Vi hjælper udenlandske klienter med:
- Oprettelse af skattefrie danske holding selskaber
- Oprettelse af skattefrie danske off-shore selskaber
1) Hurtige facts om Danmark:
Denmark, forms part of Scandinavia, is situated in Northern Europe and has an estimated population of 5.1 million.The Government is a democratically elected parliament and is based on a written constitution.
Valutaen er danske kroner (DDK), og sproget er dansk, men engelsk tales af næsten alle på rimeligt højt niveau (som i Holland).
2) Hurtige facts om danske selskaber med begrænset ansvar
Danmark har 4 typer af selskaber med begrænset ansvar, anpartsselskaber (forkortet ApS), aktieselskaber (forkortet A/S), andelsselskaber (forkortet AMBA) og selskaber med begrænset ansvar (forkortet SMBA). Derudover har Danmark Kommanditselskaber med begrænset ansvar (forkortet K/S-selskaber).
A/S-selskaber
| Skat | Skatten er en indkomstskat og udgør 25 % af overskuddet. Indtægter fra udenlandske filialer og ejendomme er skattefrie.Gevinster på aktier er skattefrie, hvis papirerne har været ejet i mere end 3 år.Selskabet er fuld skattepligtig til Danmark efter interne danske skatteregler, selvom det har ledelsens sæde i udlandet. Er ledelsens sæde i udlandet, vil Danmark dog ofte være tvunget til at opgive beskatningen, hvis der er indgået en Dobbeltbeskatningsoverenskomst med det land, hvor ledelsen er.
Fungerer selskabet som et investeringsselskab er selskabet skattefri bortset fra modtaget udbytte, der beskattes med 15 %. |
| EU-direktiver | Selskabet nyder beskyttelse fra alle EU-direktiverne |
| Ledelse | Der skal være minimum 3 personer i bestyrelsen og én i direktionen. Ledelsen behøver ikke være dansk, men blot inden for EU |
| Aktionær | Én aktionær kan eje det hele |
| Vedtægtsmæssig adresse | Den vedtægtsmæssige adresse skal være i Danmark |
| Årsrapport | Selskabet skal hvert år indsende årsrapport til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen i Danmark |
| Revision | Selskabets regnskab skal revideres hvert år af en dansk registreret revisor |
| Ihændehaver aktier | Nej ikke tilladt |
| Offentliggørelse af ejerskab | Nej og det skal ikke længere fremgå af regnskabet |
| Indskudskapital | 500.000 DKK |
| Offentliggørelse af direktør | Ja |
ApS-selskaber
| Skat | Skatten er en indkomstskat og udgør 25 % overskuddet. Indtægter fra udenlandske filialer og ejendomme er skattefrie.Gevinster på aktier er skattefrie, hvis papirerne har været ejet i mere end 3 år.Selskabet er fuld skattepligtig til Danmark efter interne danske skatteregler, selvom det har ledelsens sæde i udlandet. Er ledelsens sæde i udlandet, vil Danmark dog ofte være tvunget til at opgive beskatningen, hvis der er indgået en Dobbeltbeskatningsoverenskomst med det land, hvor ledelsen er.
Fungerer selskabet som et investeringsselskab er selskabet skattefri bortset fra modtaget udbytte, der beskattes med 15 %. |
| EU-direktiver | Selskabet nyder beskyttelse fra alle EU-direktiverne |
| Ledelse | Der skal være én person i ledelsen. Det skal være en fysisk person. Ingen krav til nationaliteten eller hjemting |
| Aktionær | Én aktionær kan eje det hele |
| Vedtægtsmæssig adresse | Den vedtægtsmæssige adresse skal være i Danmark. |
| Årsrapport | Selskabet skal hvert år indsende årsrapport til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen i Danmark |
| Revision | Selskabets regnskab skal revideres hvert år af en dansk registreret revisor |
| Ihændehaver aktier | Nej ikke tilladt |
| Offentliggørelse af ejerskab | Nej. |
| Indskudskapital | 125.000 DKK |
| Offentliggørelse af direktør | Ja |
SMBA-selskaber
| Skat | Skatten er en indkomstskat og udgør 25 % af overskuddet. Indtægter fra udenlandske filialer og ejendomme er skattefrie.Gevinster på aktier er skattefrie, hvis papirerne har været ejet i mere end 3 år.
Fungerer selskabet som et investeringsselskab er selskabet skattefri bortset fra modtaget udbytte, der beskattes med 15 %. |
| EU-direktiver | Selskabet nyder beskyttelse fra alle EU-direktiverne |
| Ledelse | Én person er nok. Ledelsen behøver ikke være dansk, men kan være hvor som helst i verden. |
| Aktionær | Minimum to ejere |
| Vedtægtsmæssig adresse | Den vedtægtsmæssige adresse skal være i Danmark |
| Årsrapport | Der skal kun indsendes årsrapport til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen, hvis 2 af følgende 3 betingelser overskides:
|
| Revision | Selskabets regnskab skal kun revideres, hvis der skal indsendes årsrapport, jf. ovenfor |
| Ihændehaver aktier | Nej ikke tilladt |
| Offentliggørelse af ejerskab | Nej. |
| Indskudskapital | Ingen krav om indskudskapital |
| Offentliggørelse af direktør | Ja |
AMBA-selskaber
| Skat | Skatten er en indkomstskat og udgør 25 % af overskuddet. Indtægter fra udenlandske filialer og ejendomme er skattefrie.Gevinster på aktier er skattefrie, hvis papirerne har været ejet i mere end 3 år. |
| EU-direktiver | Selskabet nyder beskyttelse fra alle EU-direktiverne |
| Fordeling af overskud | Overskuddet må ikke fordeles i forhold til den indskudte kapital, men skal fordeles efter omsætning med ejerne. |
| Ledelse | Én person er nok. Ledelsen behøver ikke være dansk, men kan være hvor som helst i verden |
| Aktionær | Minimum to ejere |
| Vedtægtsmæssig adresse | Den vedtægtsmæssige adresse skal være i Danmark |
| Årsrapport | Der skal kun indsendes årsrapport til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen, hvis 2 af følgende 3 betingelser overskides:
Er selskabet et moderselskab skal gælder følgende grænser for koncernen: |
| Revision | Selskabets regnskab skal kun revideres, hvis der skal indsendes årsrapport, jf. ovenfor |
| Ihændehaver aktier | Nej ikke tilladt |
| Offentliggørelse af ejerskab | Nej. |
| Indskudskapital | Ingen krav om indskudskapital |
| Offentliggørelse af direktør | Ja |
K/S-selskaber
| Skat | Et K/S-selskaber er som udgangspunkt et transparent selskab i skattemæssig henseende, og betaler derfor ikke skatDet gælder også selvom K/S-selskabets komplementar og kommanditist alle er almindelige selskaber med begrænset ansvar.I stedet for beskattes komplementarselskabet og kommanditisterne efter deres ejerandel, men disse deltager beskattes kun i Danmark, hvis K/S-selskabet har en aktivitet i Danmark.
Man kan godt lave et dansk K/S-selskab, selvom alle kommanditisterne og komplementarselskabet består af udenlandske selskaber, men i så fald skal selve K/S-selskabet have en dansk direktør. Er den danske direktør passiv får det ingen indflydelse på den danske skattepligt. Alle de udenlandske selskaber, der deltager i K/S-selskaber, vil være helt skattefrie i Danmark, så længe aktiviteten ikke er i Danmark. |
| EU-direktiver | Selskabet nyder beskyttelse fra alle EU-direktiverne |
| Ledelse | Én person er nok. Ledelsen behøver ikke være dansk, men kan være hvor som helst i verden. Er komplementarselskabet et udenlandsk selskab skal K/S-selskabet dog have en dansk direktør. |
| Aktionær | Minimum to ejere |
| Vedtægtsmæssig adresse | Den vedtægtsmæssige adresse skal være i Danmark |
| Årsrapport | Der skal kun indsendes årsrapport til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen, hvis komplementaren er et kapitalselskab med begrænset ansvar.Er komplementaren et SMBA-selskab skal der ikke aflægges regnskab til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen. Det samme er tilfældet, hvis en af kommanditisterne er fysiske personer. |
| Revision | Selskabets regnskab skal kun revideres, hvis der skal indsendes årsrapport, jf. ovenfor |
| Ihændehaver aktier | Nej ikke tilladt |
| Offentliggørelse af ejerskab | Nej. |
| Indskudskapital | Ingen krav om indskudskapital |
| Offentliggørelse af direktør | Ja |
3) Generelt om Danmark som skatteland:
Danmark er det land i verden, der har de højeste skatter, og det kan derfor umiddelbart være vanskeligt at forstå, at man af skattemæssige årsager skulle ønske at foretage selskabsetablering i Danmark
Men Danmark kan trods sit ry som høj-skatteland via EU-reglerne alligevel ofte give samme skattefordele som kendes fra Cypern, Malta og Hong Kong mv.
3.1) Danmark som holding Land:
Danmark er medlem af EU og har dobbeltbeskatningsoverenskomster med 86 lande herunder Malta og Cypern, og i modsætning til Sverige, så er treaty overiding ikke eksisterende.
Omkring 500 af de største multinationale selskaber har derfor valgt at etablere holdingselskaber i Danmark, herunder PepsiCola.
3.2) Danmark som transit Land.
Mens Danmark som attraktivt holdingland land er rimelig kendt blandt internationale skatterådgivere, så er det langt mindre kendt, at man kan etablere danske driftsselskaber, der er skattefrie. Selv blandt Danske skatterådgivere er det mindre kendt.
- Ønsker man anonymitet omkring sin skatteplanlægning mv., er Danmark det perfekte land at vælge. Man kan opnå samme fordele som kendte lav-skattelande uden at påkalde sig den samme opmærksomhed.